¿Cómo se calcula el saldo a favor?
- Sumas tus ingresos del año y quitas los exentos (por ejemplo, aguinaldo hasta 30 UMA y prima vacacional hasta 15 UMA).
- A los ingresos gravados les restas tus deducciones personales, con sus topes.
- A esa base le aplicas la tarifa anual de ISR (art. 152 LISR).
- Comparas ese ISR con lo que tu patrón te retuvo en el año. Si te retuvieron de más, tienes saldo a favor; si de menos, saldo a cargo.
Ejemplo
Sueldo de $30,000.00 al mes todo 2026, con $20,000.00 de gastos médicos y $20,000.00 de colegiatura de primaria:
| Ingresos del año (sueldos, aguinaldo y prima vacacional) | $378,000.00 |
| (−) Exentos | $5,278.95 |
| (=) Ingresos gravados | $372,721.05 |
| (−) Gastos médicos | $20,000.00 |
| (−) Colegiatura (tope de primaria $12,900.00) | $12,900.00 |
| (=) Base para el ISR | $339,821.05 |
| ISR anual | $49,925.69 |
| ISR retenido por el patrón (sin deducciones) | $56,953.13 |
| Saldo a favor | $7,027.44 |
La colegiatura solo cuenta hasta el tope de primaria, así que $7,100.00 no se deducen. La tasa marginal en este ejemplo es de 21.36%.
Deducciones personales y sus topes
| Concepto | Límite |
|---|---|
| Gastos médicos, dentales, psicólogo, nutriólogo y hospital | Dentro del tope global |
| Lentes ópticos graduados | Hasta $2,500.00 por persona, dentro del tope global |
| Primas de seguro de gastos médicos | Dentro del tope global |
| Intereses reales de crédito hipotecario | Créditos de hasta 750,000 UDIS, dentro del tope global |
| Gastos funerarios | Hasta 1 UMA anual ($42,794.64), dentro del tope global |
| Transporte escolar obligatorio | Dentro del tope global |
| Aportaciones voluntarias al retiro | 10% de tus ingresos gravados, máximo 5 UMA anuales ($213,973.20); tope propio |
| Donativos | 7% de tus ingresos gravados; tope propio |
| Colegiaturas | Tope por nivel y alumno (tabla de abajo); tope propio |
Tope global 2026: lo menor entre $213,973.20 (5 UMA anuales) y el 15% de tus ingresos totales.
Topes de colegiaturas por nivel
| Nivel | Tope anual por alumno |
|---|---|
| Preescolar | $14,200.00 |
| Primaria | $12,900.00 |
| Secundaria | $19,900.00 |
| Profesional técnico | $17,100.00 |
| Bachillerato | $24,500.00 |
Solo cuentan escuelas con validez oficial y la colegiatura (no inscripciones, uniformes ni cuotas). La factura debe traer el CURP del alumno.
¿Quién está obligado a presentarla?
- Quien ganó más de $400,000.00 en el año.
- Quien trabajó con dos o más patrones al mismo tiempo.
- Quien dejó de trabajar antes del 31 de diciembre.
- Quien recibió indemnización, liquidación o jubilación.
- Quien trabajó para un empleador que no retiene ISR (por ejemplo, organismos internacionales).
Si no estás en ninguno de estos casos, no tienes que presentarla, pero te conviene hacerlo si tienes deducciones: es la única forma de recuperar ese dinero.
Errores comunes que hacen perder la devolución
- Pagar consultas o colegiaturas en efectivo: aunque tengas factura, no se deducen.
- Facturas con el RFC equivocado o a nombre de otra persona.
- Deducir inscripciones o cuotas escolares como si fueran colegiatura.
- Poner una cuenta CLABE que no está a tu nombre para la devolución.